LEASING CZY WYNAJEM DŁUGOTERMINOWY SAMOCHODU
LEASING Jest formą finansowania która umożliwia zakup auta do firmy w prosty
sposób, dając jednocześnie wymierne korzyści podatkowe. Wybrany przez
Klienta samochód nabywa firma leasingowa i oddaje Klientowi, czyli
Leasingobiorcy w leasing na podstawie umowy leasingowej. Określa ona
strony umowy, ogólne warunki użytkowania oraz warunki finansowe takie
jak wkład własny, miesięczne raty leasingowe oraz wartość końcowa.
Kalkulator leasingu samochodowego auta w leasingu operacyjnym
Wkład własny klienta, czyli tak zwana opłata wstępna może wynieść w
zależności od życzenia klienta oraz procedur firmy leasingowej od 1 do
45%. Następnie Leasingobiorca płaci comiesięczne czynsze leasingowe,
zgodnie z harmonogramem ustalonym w umowie leasingowej. Po zakończeniu
okresu umowy, który trwa od 2 do nawet 7 lat, Leasingobiorca może swoje
auto wykupić na własność za ustaloną w umowie wartość końcową. Wartość
wykupu zwykle ustala się na 1% wartości początkowej auta ale coraz
bardziej popularna jest forma leasingu z podwyższonym wykupem, dzięki
czemu spadają miesięczne raty leasingowe. Leasing samochodu kalkulator z podwyższonym wykupem
to najczęściej 10 do 30% wartości auta, płatne na końcu. Należy w tym
miejscu wyraźnie zaznaczyć by nie mylić leasingu z podwyższonym wykupem z
formą najmu długoterminowego samochodu, o którym napiszemy w innym
tekście.
Dlaczego leasing jest korzystniejszy od kredytu lub zakupu za gotówkę?
Jest kilka czynników tej przewagi, w niektórych przypadkach wszystkie z
nich występują łącznie, w innych sytuacjach rolę grają niektóre z nich.
Prześledźmy te najważniejsze.
Po pierwsze – wszystkie opłaty leasingowe są dla firmy kosztem uzyskania
przychodu. Dzięki otrzymywaniu od firmy leasingowej faktur na czynsze
leasingowe, firma może sobie „wliczyć leasing w koszty”. Dzięki temu
zmniejsza się podstawa do opodatkowania podatkiem dochodowym, co
powoduje, że podatek dochodowy obliczony do odprowadzenia do Urzędu
Skarbowego jest niższy. Dzięki część środków finansowych które
musielibyśmy odprowadzić w formie podatku dochodowego zostaje w firmie i
może służyć do spłaty leasingu, a więc faktycznie zakup auta w leasingu
jest tańszy.
Po drugie – firma może odliczyć 50% lub 100% VAT od czynszów
leasingowych na samochód osobowy lub 100% VAT od czynszów na samochód
ciężarowy (procent odliczenia zależy obecnie od tego czy auto zostanie
zadeklarowane jako użytkowana wyłącznie do celów służbowych czy
użytkowanie będzie mieszane służbowo-prywatne). Jeśli odliczymy
chociażby 50% VAT, to i tak obniżymy w ten sposób cenę zakupu auta.
Po trzecie - firmy leasingowe nie podlegają tak ścisłym regulacjom
dotyczącym udzielania finansowania jak banki, przez co leasing jest
znacznie łatwiej otrzymać, mniejsze są wymagania dokumentacyjne oraz te
dotyczące posiadania tzw. zdolności kredytowej. Duża część leasingu na
samochody (zwykle do kwoty 100 lub 150 tys zł) udzielana jest w
procedurach uproszczonych, bez badania zdolności kredytowej czy
konieczności przedkładania dokumentów finansowych lub zaświadczeń z ZUS
czy Urzędu Skarbowego. Decyzję leasingową na takie samochody można
zwykle uzyskać w ciągu jednego dnia, co nie zdarza się przy kredytach
inwestycyjnych.
Po czwarte – bardzo często oprocentowanie leasingu jest niższe niż
kredytu samochodowego, a z pewnością niższe zawsze od kredytu
gotówkowego.
Po piąte – z prawem wliczania rat leasingowych w koszty wiąże się
możliwość optymalizacji podatkowej. Jeśli kupimy samochód za gotówkę lub
w kredycie to zgodnie z przepisami kosztem jest jego amortyzacja, która
trwa zwykle 5 lat, a przy kredycie również koszt odsetek. Tak zwane
koszty podatkowe rozkładają się nam na 5 lat. Co jeśli jednak są one na
tyle niskie, że nie dają nam tyle ile byśmy chcieli, bo nasze dochody są
odpowiednio większe? Możemy zwiększyć koszty podatkowe za pomocą
leasingu, ustalając krótszy okres umowy leasingowej, np. 2 lata. W ten
sposób raty leasingowe są odpowiednio większe i koszty podatkowe są na
wyższym poziomie, powodują niższe podatki które musimy płacić.
Jak to wygląda w praktyce?
Dla przykładu - kupujemy do firmy nowy samochód za kwotę 123.00 brutto
czyli 100.000 netto. Załóżmy, że wkład własny ustalimy na poziomie 10%,
okres leasingu na 3 lata a wykup na 1% wartości początkowej. Ile będzie
kosztował nas zakup takiego auta w leasingu?
Opłata wstępna 10% - 10.000 zł netto + VAT = 12.300 zł brutto
35 rat miesięcznych po 2730 zł + VAT = 95550 +VAT = 117.526,50 zł brutto
Wykup auta 1% = 1000 zł netto + VAT = 1230 zł brutto
Kosztem uzyskania przychodu będzie tu suma opłaty wstępnej i wszystkich
rat leasingowych = 105.550 zł netto. Wliczenie tej kwoty w koszty
działalności spowoduje, że przy skali podatkowej 18% w naszej kieszeni
zostanie 18.999 zł! Takiej kwoty nie zapłacimy w formie podatku.
Dodatkowo obowiązujące przepisy pozwolą nam na odliczenie minimum 50%
VAT czyli 11.500 zł.
Zakup auta o wartości 123.000 zł w leasingu będzie nas realnie
kosztował: 131.056,50 zł (suma wszystkich rat leasingowych oraz wykupu)
minus 50% odliczenia VAT (11.500 zł), minus 18.999 zł nie zapłaconego
podatku = 100.557,50 zł.
W powyższym rozliczeniu pomijamy koszty podatkowe jakie wiążą się z
kosztami paliwa, ubezpieczeń komunikacyjnych czy napraw, ponieważ ze
swej natury ponoszone są one niezależnie od tego czy zdecydowalibyśmy
się nabyć auto w formie zakupu gotówkowego, w kredycie czy w leasingu.
Wymagania firm leasingowych dotyczące Leasingobiorcy oraz przedmiotu
leasingu.
W zależności od regulacji obowiązujących w danej firmie leasingowej
wymagania te mogą się różnić.
Leasing w euro czy w złotówce - kalkulator
Okres działalności firmy - Można na rynku znaleźć firmy leasingowe które
udzielają leasingu dla firm działających minimum 3 miesiące, leasing
udzielany jest również dla zupełnie nowych firm od 1 dnia działalności
ale wiąże się on zwykle z koniecznością wyższego wkładu własnego Klienta
oraz wyższą marżą firmy leasingowej.
Wkład własny – Większość firm leasingowych preferuje wkład własny na
poziomie minimum 10%, Jest to raczej minimum przy leasingu samochodu
używanego ale jeśli decydujecie się na leasing auta nowego to w części
firm leasingowych można liczyć na minimalny wkład własny od 1%.
Wiek przedmiotu leasingu czyli naszego auta – Tutaj kryteria firm
leasingowych są dwojakie. Z jednej strony maksymalny wiek auta po
zakończeniu umowy nie może być wyższy niż 8 lub 10 lat (czyli na
przykład auto używane 5 letnie w jednej firmie można wyleasingować
jeszcze na max 3 lata, w innej jeszcze do 5 lat), z drugiej strony
niektóre firmy leasingowe przyjmują do leasingowania samochody które nie
są starsze niż 4, 6 lub 8 lat.
Procedury uproszczone – W jednych firmach leasingowych można liczyć na
procedury uproszczone (na przykład brak konieczności przedkładania
dokumentów finansowych) w zależności od wartości auta – do 100 czy 150
tys. zł. Inne leasingi procedurę uproszczoną uzależniają od wkładu
własnego – np. 20 lub 30% wartości auta.
Na zakończenie
Choć w artykule mówiliśmy o leasingu dla firm, to od kilku lat w
niektórych firmach leasingowych można dostać również leasing dla osób
prywatnych, tzw. leasing konsumencki. Od leasingu dla firm nie różni się
on zazwyczaj niczym poza tym, że konsumentom nie przysługuje prawo do
odliczeń VAT i podatków, więc w przypadku leasingu konsumenckiego
najistotniejsza jest jego funkcja kredytowa dla osób prywatnych.
Część firm leasingowych lub portali zajmujących się finansowaniem
oferuje klientom możliwość bezpłatnego skorzystania z tzw. kalkulatorów
leasingowych, które umożliwiają przynajmniej wstępne, ogólne zapoznanie
się z wariantami rat oraz możliwością składania zapytań o konkretne
oferty.
Zbigniew Szczygielski
Autor jest doradcą leasingowym i właścicielem portalu wleasing.pl
Pracuje w branży leasingowej od 1994 roku.
Publikował m.in. dla money.pl, pulsbiznesu.pl oraz infor.pl
Komentarze
Prześlij komentarz